新动态：收到的小微企业所得税费返还怎么做账_收到的税费返还账务处理
2023-05-10 15:57:31 税百科
一、如果退的是以前年度的，会计分录：
(资料图片仅供参考)
1. 收到退税款
借:：银行存款
贷：应交税费–应交所得税。
2. 结转
借：应交税金–应交所得税
贷：以前年度损益调整
同时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配–未分配利润
二、如果退的是当年的，会计分录：
借：银行存款
贷：所得税费用
税收返还会计处理的原则企业收到退税、税款返还等款项，记帐原则是“从哪即来，还回到哪里去”，比如收到的营业税、所得税，以及生产企业的收到先征返还的消费税，均应记回原计税时所在的损益科目，委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，也应记入计税时挂帐的应收项目。
公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税”科目。
所得税返还的情况
企业所得税返还的大前提是：已全额上缴企业所得税，并取得税务部门出具的“所得税汇算清缴通知书”。企业所得税返还采取先征后返的方式，到目前为止企业所得税返还主要有以下几种情况：
1、国有独资公司或国有控股公司外贸企业所得税返还；
2、国有独资公司或国有控股公司债转股企业所得税返还；
3、高新技术企业所得税返还；
4、为吸引外商投资而制定的企业所得税返还；
5、为鼓励特殊行业发展而制定的企业所得税返还等；
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